+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как вернуть излишне уплаченные налоги и сборы в 2019 году

Как вернуть излишне уплаченные налоги и сборы в 2019 году

Еще в начале года Минфин приказом от Но он начал действовать не сразу после утверждения. Так, с До этого времени действовал старый порядок, утвержденный приказом Минфина от То есть, как и раньше, суммы переплаты подлежат возврату плательщику только в том случае, если у плательщика налога отсутствует налоговый долг п. Самое большое отличие нового Порядка от старого заключается в правилах оформления и подачи заявления на возврат средств, а также в правилах подтверждения правомерности возврата ошибочных или излишне уплаченных сумм.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Налоговый кодекс.

С 14 декабря 2017 года вернуть излишне взысканные налоги и сборы в судебном порядке нельзя

Рассчитываясь с бюджетом, организация может допустить переплату в бюджет того или иного налога. Это может произойти в результате как неверного заполнения платежного поручения на перечисление сумм налога, так и завышения облагаемой базы.

Завышение возникает не только в случае ошибки бухгалтера, но и по "объективным" причинам: из-за перехода с одной системы налогообложения на другую в течение налогового периода; изменения законодательства задним числом, в результате которого появляется налоговая льгота с начала периода, и т. Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет возврат излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов пп. О том, как проходят названные процедуры, вы узнаете из данного материала.

Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налогов регулируется ст. Правила, установленные обозначенной статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника КГН п. Согласно п. Факт излишней уплаты налога может быть обнаружен как самой организацией, так и налоговой инспекцией.

В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Предложение о проведении сверки может исходить как от налогоплательщика, так и от налогового органа. В соответствии с п. Информацию об отсутствии задолженности в целом по юридическому лицу собирает налоговый орган, в который поступило заявление о возврате излишне уплаченных излишне взысканных налоговых платежей, в том числе путем просмотра федерального информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", направления соответствующих запросов в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика его обособленных подразделений.

Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога производится инспекцией по месту учета налогоплательщика если иное не предусмотрено НК РФ п. В случае изменения места налогового учета налогоплательщика для нового налогового органа как субъекта централизованной системы ФНС все неисполненные судебные акты, касающиеся взаимоотношений налогоплательщика с налоговым органом по прежнему месту учета, являются обязательными Постановлении Президиума ВАС РФ от Каков порядок проведения зачета излишне уплаченных сумм налога?

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам п. Формулировка "по соответствующим видам" означает, что зачет федеральных налогов происходит только в отношении федеральных налогов, региональных - в отношении других региональных налогов, соответственно, местные налоги идут в зачет исключительно местных налогов.

Например, к федеральным налогам относятся НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДПИ, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья ст.

Таким образом, переплату по какому-либо федеральному налогу можно зачесть в счет уплаты либо по тому же налогу авансовым платежам , либо по любым другим из перечня, приведенного в ст. Допустим, переплату по НДС можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль и наоборот. Кроме того, согласно п. Налоговый кодекс не препятствует проведению зачета суммы излишне уплаченного федерального налога, например налога на прибыль, в счет предстоящих платежей по налогу, взимаемому в связи с применением УСНО Письмо Минфина России от Каковы особенности зачета возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ?

В силу п. Таким образом, зачет суммы излишне уплаченного налога соответствующего вида федерального налога возможен в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента. Например, Минфин России указал на возможность зачета в счет погашения недоимки по НДФЛ излишне уплаченного налога на прибыль Письмо от Пунктом 9 ст.

В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет. Налоговый орган - в случае отсутствия у указанного налогового агента задолженности по иным федеральным налогам - осуществляет возврат излишне уплаченной суммы, не являющейся НДФЛ, в порядке, установленном ст.

Кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм по реквизитам уплаты НДФЛ в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и или штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога п.

Решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет погашения недоимки по иным налогам должно быть принято налоговым органом в течение 10 дней:. При этом положение, предусмотренное п. В таком случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки принимается в течение 10 дней:. Например, проведя сверку расчетов с бюджетом, организация выявила переплату по водному налогу в размере руб.

Она обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о зачете переплаты в счет погашения недоимки по НДС, которая к моменту обращения составляла руб. В течение 10 дней с момента подписания акта сверки ИФНС было принято решение о зачете излишне уплаченного водного налога в размере руб. Если у налогоплательщика нет недоимки по другим налогам сборам, пеням, штрафам , то переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. На основании письменного заявления налогоплательщика такое решение принимает налоговая инспекция.

Решение должно быть принято в течение 10 дней со дня получения заявления от организации или со дня подписания акта совместной сверки п. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения п.

Например, проведя сверку расчетов с бюджетом, организация выявила переплату по НДС по состоянию на 6 мая в размере руб. По налогу на прибыль она производит квартальные авансовые платежи с уплатой ежемесячных платежей внутри квартала.

Во II квартале ежемесячные платежи составляли руб. Организация обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о зачете переплаты по НДС в счет предстоящих авансовых платежей по налогу на прибыль по сроку 28 мая. По состоянию на момент подачи заявления недоимок по налогам сборам, пеням, штрафам у организации нет. После получения решения налоговой инспекции о зачете организация в срок уплаты 28 мая может перечислить авансовый платеж по налогу на прибыль не руб.

Если у налогоплательщика имеется недоимка по иным налогам соответствующего вида задолженность по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ , возврат производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки задолженности п.

Например, у организации имеется переплата по налогу на прибыль в федеральный бюджет на сумму руб. Она обратилась в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога. В то же время за данным налогоплательщиком числится недоимка по НДС в размере руб.

Переплата по налогу на прибыль в размере руб. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней:. До истечения этого срока поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога оформленное на основании решения налогового органа подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику п. В течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику:.

Указанное сообщение передается руководителю организации, ее представителю лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения п. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств п. Особенности исчисления срока на возврат зачет излишне уплаченной суммы налога.

В таком случае месячный срок предоставляется налоговому органу для проверки наличия недоимки по иным налогам и сборам и осуществления обязательного зачета суммы излишне уплаченного налога в счет ее погашения п. Факт излишней уплаты суммы налога может быть установлен налоговым органом в ходе камеральной налоговой проверки.

В случае обнаружения данного факта по итогам камеральной проверки, учитывая наличие заявления налогоплательщика о возврате зачете , налоговый орган будет обязан в течение срока, определенного п. Таким образом, срок на возврат зачет суммы излишне уплаченного налога, предусмотренный п. Без проведения камеральной налоговой проверки и подтверждения налоговым органом права на возврат денежных средств из бюджета бюджетной системы РФ суммы излишне уплаченного налога у налогоплательщика не возникает.

Такое мнение высказал Минфин России в Письмах от Названные правила применяются в том числе в отношении нарушения сроков возврата излишне уплаченных сумм авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов п. Письмо Минфина России от Подобный расчет процентов приводится и в п. Например, возврат излишне уплаченного организацией налога на прибыль в размере руб.

Фактически возврат осуществлен 30 мая того же года. Размер процентов, причитающихся налогоплательщику за нарушение срока возврата излишне уплаченной суммы налога за период с 11 апреля по 30 мая включительно, составит 3 руб.

В какой срок можно подать заявление о возврате зачете излишне уплаченного налога? При обнаружении излишне уплаченной суммы налога организация может обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате зачете этой суммы в порядке, установленном ст. По общему правилу налоги считаются уплаченными с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджет пп.

Если налогоплательщик пропустил данный срок, он вправе обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства.

В таком случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности. Особый порядок расчета трехлетнего срока применяется к излишне уплаченным в бюджет авансовым платежам по налогу на прибыль. В случае когда налогоплательщиком не было заявлено требования о возврате излишне уплаченного авансового платежа, произведенного по итогам отчетного периода, данный платеж как результат финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика учитывается на дату окончания следующего отчетного и налогового периодов.

Окончательный финансовый результат и размер налоговой обязанности по налогу на прибыль определяются налогоплательщиками в налоговой декларации, представляемой по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Таким образом, юридические основания для возврата излишне уплаченного налога на прибыль наступают с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган.

Например, по итогам I квартала текущего года организация получила прибыль 1 руб. По итогам полугодия, девяти месяцев и налогового периода организация получила убыток.

Декларация за год была представлена 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет с даты представления декларации.

То есть отсчет трехлетнего срока должен пойти с 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом а не с даты, когда был уплачен авансовый платеж. Приказом ФНС России от Самостоятельное значение ставки рефинансирования не устанавливается. Все права защищены. Карта сайта. Многоканальные телефоны: E-mail: delta-i samtel. Самара , ул. Мичурина, 52, оф. Этот сайт продвигаем мы. Самарский региональный информационный центр КонсультантПлюс "Дельта-Информ".

Экстерн Диадок Контур. Кто может обнаружить переплату налога в бюджет? Зачет суммы излишне уплаченного налога осуществляется: - в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам п. Зачет в счет погашения недоимки по иным налогам Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и или штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога п.

Зачет и возврат налогов (сборов, взносов)

Распорядиться переплатой можно тремя способами пп. Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать. Елена Тарасова 29 июля Не пропустите новые публикации Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать. В избранное.

Возвращаем переплату из бюджета

До Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

Категория: Статьи для бухгалтеров по сдаче электронной отчетности. Согласно Налогового кодекса РФ, налоговая переплата подлежит возврату - в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате излишне уплаченной суммы. В году эта тема становится особенно актуальна, ведь часть предприятий оказалась освобождена от платежей из-за коронавируса. Однако есть множество нюансов, которые нужно учитывать при возврате переплаты. Тем более что с 1 октября года таких нюансов стало еще больше. Подробности вы узнаете в нашей статье. Правила зачета или возврата сумм излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов прописаны в ой статье НК РФ.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Переплата по налоговым платежам возникает практически у всех организаций и предпринимателей. Кто-то, например, просто ошибся в платежке. Кто-то подал уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога к уплате. Переплату во всех этих случаях можно вернуть или зачесть в счет других налоговых платеже й подп.

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Рассчитываясь с бюджетом, организация может допустить переплату в бюджет того или иного налога. Это может произойти в результате как неверного заполнения платежного поручения на перечисление сумм налога, так и завышения облагаемой базы. Завышение возникает не только в случае ошибки бухгалтера, но и по "объективным" причинам: из-за перехода с одной системы налогообложения на другую в течение налогового периода; изменения законодательства задним числом, в результате которого появляется налоговая льгота с начала периода, и т. Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет возврат излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов пп. О том, как проходят названные процедуры, вы узнаете из данного материала.

Рассказываем, как узнать о переплате, на что можно её потратить и как вернуть или зачесть её в счёт налоговых платежей. Индивидуальный предприниматель в году уплатил в ФНС рублей страховых взносов, исходя из общей суммы полученного им дохода. В соответствии с налоговой декларацией за год общая сумма дохода этого ИП составила 13,5 млн рублей, расходов — 8,6 млн рублей.

Возврат налоговых переплат по новым правилам с 1 октября 2020 года

В соответствии со ст. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки задолженности. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Правила, установленные ст. К заявлению о возврате излишне уплаченной взысканной суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов. Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган должностное лицо , осуществляющий действия, за которые уплачена взыскана государственная пошлина. К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными уставными судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной взысканной суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Инструкция по возврату налоговой переплаты

.

- система Консультант Плюс. Компания Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога (п.

Возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

.

КАК ВЕРНУТЬ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫЕ СУММЫ НАЛОГОВ?

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Саломея

    Абсолютно прав. АЕС поддерживают далеко не все владельцы блях, и я в их числе

  2. Флора

    А вы говорили какую тему придумать,вот вам вальцман и тему придумал

  3. lensubslanphi

    К сожалению, очень скудная, и поверхностная информация в данном ролике ??

  4. Станимир

    Конечно лучше купите в старом доме где коммуникации под замену, где чтобы сделать новый ремонт надо старый разрушить. А где гарантии, что на старую квартиру не претендуют родственники продавца, или вообще несколько хозяев.может на ней долги висят огромные или она уже в залоге гдето числится! Это как со старой машиной и новой из салона, шансов больше купить новую и не иметь проблем! Тем более на квартиры цены сейчас не сильно отличаются, в отличие от машин, а ремонт легче делать с нуля чем за кем то переделывать!

  5. loctisi

    Дайте будьласка мени консультацию 0968105412